Các khoản thuế chính phải đóng khi làm việc tại Hoa Kỳ bao gồm thuế khấu trừ từ lương (withholding) và các khoản đóng góp bắt buộc. Thuế được chia thành thuế liên bang (federal), thuế tiểu bang (state) và đôi khi thuế địa phương (local). Người lao động (employee) thường thấy các khoản này được trừ trực tiếp từ paycheck.
1. Thuế thu nhập liên bang (Federal Income Tax)
- Đây là thuế tiến bộ (progressive), dựa trên mức thu nhập, tình trạng hôn nhân, số người phụ thuộc (khai trên Form W-4).
- Tỷ lệ từ 10% đến 37% (các khung thuế thay đổi hàng năm, tùy thu nhập).
- Người sử dụng lao động khấu trừ từ lương theo bảng tính của IRS. Cuối năm bạn khai Form 1040 để quyết toán (có thể được hoàn thuế hoặc phải nộp thêm).
2. Thuế FICA (Social Security + Medicare)
Đây là khoản payroll tax quan trọng nhất, khấu trừ trực tiếp từ lương:
- Social Security (OASDI): 6.2% (nhân viên) + 6.2% (người sử dụng lao động). Áp dụng đến mức thu nhập tối đa (wage base) khoảng $168,600 - $184,500 năm 2025-2026 (tùy năm).
- Medicare: 1.45% (nhân viên) + 1.45% (người sử dụng lao động), không có giới hạn thu nhập.
- Tổng khấu trừ từ lương nhân viên: 7.65%.
- Additional Medicare Tax: 0.9% thêm cho cá nhân có thu nhập cao (trên $200,000/năm cho single, không do employer match).
Tổng FICA: 15.3% (chia đôi giữa nhân viên và employer).
.png)
3. Thuế thu nhập tiểu bang (State Income Tax)
- Áp dụng ở hầu hết các tiểu bang (khoảng 41 tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân).
- Tỷ lệ thường từ 0% đến hơn 10%, tùy tiểu bang và mức thu nhập (ví dụ: California cao, Texas/Florida = 0%).
- Một số tiểu bang có thêm thuế địa phương.
4. Thuế thất nghiệp (Unemployment Taxes)
- FUTA (Federal Unemployment Tax Act): Chủ yếu do employer đóng (0.6% hiệu quả sau credit trên $7,000 đầu tiên của lương mỗi nhân viên).
- SUTA (State Unemployment): Tùy tiểu bang, chủ yếu do employer đóng để hỗ trợ trợ cấp thất nghiệp.
5. Các khoản khác (tùy trường hợp)
- Thuế địa phương: Một số thành phố (như New York) có thêm thuế thu nhập địa phương.
- Thuế khác: Có thể có thuế khấu trừ cho bảo hiểm y tế, hưu trí 401(k), v.v. (không phải thuế chính phủ).
- Đối với người nước ngoài:
- Non-resident alien (thị thực tạm thời): Có thể miễn FICA nếu không phải resident theo substantial presence test, nhưng phải đóng thuế thu nhập trên thu nhập từ Mỹ.
- Resident alien (thẻ xanh hoặc đáp ứng substantial presence): Khai thuế như công dân Mỹ, chịu thuế toàn cầu.
Lưu ý quan trọng
- Tổng gánh nặng thuế trên lương: Thường khoảng 20-35% hoặc hơn tùy mức lương và tiểu bang (federal income + FICA + state).
- Người sử dụng lao động chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay cho nhân viên (FICA + federal/state income).
- Khai thuế hàng năm: Phải nộp tax return trước 15/4 (có thể gia hạn). Sử dụng Form W-2 do công ty cung cấp.
- Tỷ lệ và giới hạn thay đổi hàng năm → Kiểm tra IRS.gov hoặc tư vấn thuế để chính xác nhất cho năm hiện tại.
Nếu bạn là người Việt Nam làm việc tại Mỹ (visa H-1B, L-1, green card,...), tình trạng cư trú thuế rất quan trọng. Nên tham khảo Publication 519 (IRS) cho người nước ngoài hoặc chuyên gia thuế để tránh sai sót.
