California (tiểu bang California) có hệ thống thuế kinh doanh khá phức tạp, đặc biệt với doanh nghiệp nhỏ (small business) như sole proprietorship, LLC, hoặc corporation.
Dưới đây là chi tiết các loại thuế chính áp dụng cho kinh doanh tại California năm 2026 (dựa trên dữ liệu cập nhật từ CDTFA, FTB, và Tax Foundation).
1. Sales Tax (Thuế Bán Hàng và Sử Dụng - Sales & Use Tax)
- Quản lý bởi CDTFA (California Department of Tax and Fee Administration).
- Statewide base rate: 7.25% (bao gồm 6% state tax + 1.25% mandatory local add-on).
- Local/district taxes: Thêm 0.10% đến 2.00%+ (thậm chí nhiều district chồng chéo), tùy thành phố/quận.
- Tổng combined rate: Thường 7.25% (tối thiểu) → lên đến 10–11.25% (cao nhất có thể 15.5% ở một số khu vực như Valley Center, San Diego County).
- Average combined rate: Khoảng 8.8–9%.
- Ví dụ rate phổ biến (2026):
- Los Angeles (thành phố): ~9.5–10.25% (tùy khu).
- San Francisco: ~8.625–9.875%.
- San Diego: ~7.75–8.75% (nhưng một số khu lên 10.25%+).
- Nhiều khu unincorporated (không thuộc thành phố): Chỉ 7.25%.
- Áp dụng: Chủ yếu cho tangible personal property (hàng hóa hữu hình như quần áo, đồ điện tử, xe...). Dịch vụ thường không chịu thuế (như thiết kế web, tư vấn), trừ một số dịch vụ cụ thể (ví dụ: sửa chữa, in ấn).
- Nexus & online sales: Nếu doanh thu > $500,000 ở CA (hoặc có physical presence), phải thu sales tax cho mọi giao dịch vào CA (economic nexus). Phải đăng ký permit với CDTFA.
- Nộp thuế: Hàng tháng/quý/năm tùy doanh thu. Phải thu từ khách và nộp lại CDTFA (không phải chi phí kinh doanh, chỉ thu hộ).
- Tra cứu rate chính xác: Sử dụng công cụ CDTFA "Find a Sales and Use Tax Rate by Address" (nhập địa chỉ giao hàng để tính rate chính xác).
Visa chương trình EB-3 là visa lao động định cư ( EW3), làm việc cho công ty tại Mỹ. Loại Visa này được cấp thẻ xanh 10 năm. Vợ hoặc chồng đương đơn và tất cả các con dưới 21 tuổi đều được đi qua Mỹ với đương đơn theo diện này, và được cấp thẻ xanh như nhau. Xem thêm: VISA định cư Mỹ EB-3
Minh họa invoice ở California (ví dụ Los Angeles, rate ~9.5%):
| Mô tả |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
| Áo hoodie |
10 |
$30 |
$300 |
| Subtotal |
|
|
$300 |
| Sales Tax (9.5%) |
|
|
$28.50 |
| Total |
|
|
$328.50 |
2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp & Franchise Tax (FTB - Franchise Tax Board)
- C corporations (C-corp): Thuế thu nhập 8.84% flat trên taxable income (không bậc thang).
- S corporations: 1.5% trên net income (hoặc 3.5% nếu là bank/financial).
- LLC:
- Annual tax cố định $800/năm (minimum franchise tax), nộp dù có lãi hay lỗ, ngay cả khi mới thành lập hoặc không hoạt động.
- Nếu LLC taxed as partnership/sole prop: Lợi nhuận "pass-through" vào thu nhập cá nhân.
- Nếu LLC taxed as C-corp: Áp dụng 8.84%.
- Sole proprietorship/single-member LLC (pass-through): Không thuế doanh nghiệp riêng, lợi nhuận chịu thuế cá nhân California (state income tax).
- California state income tax rates (2025-2026, nộp 2026): Progressive 1%–12.3% (top rate 12.3% cho thu nhập cao, +1% mental health surcharge nếu > $1 triệu → effective 13.3%).
- Minimum franchise tax $800: Áp dụng cho hầu hết corporations và LLC "doing business" ở CA (kể cả out-of-state nếu có nexus). Doanh nghiệp mới (corporations) có thể miễn năm đầu tiên trong một số trường hợp.
3. Các Thuế Khác Liên Quan Đến Kinh Doanh Nhỏ
- Self-employment tax (federal): ~15.3% (Social Security + Medicare) – giống toàn quốc.
- Employment taxes (nếu có nhân viên): Unemployment insurance (SUI), withholding state income tax, v.v.
- Property tax: Trên tài sản kinh doanh (nếu có).
- Không có state income tax riêng cho sole prop (chỉ pass-through vào cá nhân), nhưng vẫn phải nộp $800 nếu là LLC.
Lời khuyên thực tế cho doanh nghiệp nhỏ ở California
- Đăng ký:
- Sales tax permit: CDTFA (miễn phí, online).
- Business entity: Secretary of State (cho LLC/corp).
- EIN federal + FTB account.
- Phần mềm hỗ trợ: QuickBooks, Xero, TaxJar/Avalara (tự động tính sales tax theo địa chỉ giao hàng – rất quan trọng vì rate thay đổi theo ZIP code).
- Nộp thuế: Sales tax → CDTFA (thường quarterly). Franchise/annual tax → FTB (Form 3522 cho LLC $800).
- Tránh phạt: California rất nghiêm, audit thường xuyên. Giữ records 4 năm+.
- Nguồn chính thức:
- CDTFA: cdtfa.ca.gov (sales tax rates, guides).
- FTB: ftb.ca.gov (business taxes, rates).
Từ khóa: thue kinh doanh tai Cali Hoa Kỳ, thuế và hóa đơn tại Mỹ, kinh doanh tại Hoa Kỳ
